本文摘要：

“免、抵、退”税是指生产企业出口货物劳务使用的退税方法而“免、退”税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法听起来有些迷糊……

当期税额=当期税额-当期退税

01 如何明白“免、抵、退”

3.当期退税和抵税的计算

(二)生产企业进口复出口货物退(免)税的计税依据为出口货物的离岸价减去出口货物所含海关保税进口料件的金额。

“免、抵、退”税是指生产企业出口货物劳务使用的退税方法而“免、退”税是指不具有生产能力的外贸企业出口货物劳务使用的退税方法听起来有些迷糊……

当期税额=当期税额-当期退税

01 如何明白“免、抵、退”

3.当期退税和抵税的计算

(二)生产企业进口复出口货物退(免)税的计税依据为出口货物的离岸价减去出口货物所含海关保税进口料件的金额。

委托加工、修理、更换出口货物的增值税应退税额=委托加工、修理、更换增值税退(免)税依据出口货物退税率。

(四)外贸企业出口货物增值税退(免)税的计税依据(委托加工、修理、更换货物除外)为在收支口岸购买货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格。

免税和退税虽然只有一个字的区别，但却是两种完全不同的税收观点。两者在税收征管工具和计算方法上有显著差异。希望大家不要迷茫。

(三)生产企业加工免税原材料后出口的不含进项税和不含进项税的货物，其计税依据为出口货物的离岸价减去在中国购买的免税原材料的金额。

财税[2012]39号文件划定：

三.税收计算基础：

2、外贸企业出口委托加工修理更换商品：

[注意事项]

当前税额=0

一、适用范围：

02 免、抵、退差别点

对生产企业出口的视同自产货物并对外提供加工、修理、更换服务的自产货物，未抵扣相应进项税额的部门，上市生产企业出口的非自产货物予以退税。

实行“免、抵、退”税收管理办法的“免”，是指生产企业出口的商品和服务，免征企业生产销售环节的增值税；“抵减”是指生产企业出口货物和劳务所消耗的原材料、零部件应退还的进项税额，抵减国内货物应纳税额；“退税”是指生产企业出口的货物和服务，在未抵扣的税额大于当期应纳税额并经主管退税机关批准后予以退税。

(1)生产企业出口货物和劳务退(免)增值税的计税依据(材料加工的再出口货物除外)为出口货物和劳务的实际离岸价格。

实际离岸价以出口发票上的离岸价为准，但出口发票未反映实际离岸价的，主管税务机关有权审批。

生产企业出口货物和服务的增值税免税和退税按下列公式计算：

二.计算公式：

1.当期应纳税额=当期销项税额-(当期进项税额-当期不得减免的税额)

2.本期免退税额=本期出口货物离岸价人民币汇率出口货物退税率-本期免退税额

袁泉：二哥的税收思想

本期不征免税金额=本期出口货物离岸价人民币汇率(出口货物适用税率-出口货物退税率)-本期不征免税金额

本期抵扣税额=本期原材料免税进价出口货物退税率

本期期末税额为本期增值税纳税申报表中的“期末税额”。

增值税退税额=增值税退(免)税依据出口货物退税率。

[退税免税]

“免、抵、退”税和“免、退”税都有“免”、“退”字，那么如何理解他们的观点呢？

[免于退税]

最初的定义是这样的。「免税」和「免税」有什么显著区别？

无生产能力的出口企业(以下简称外贸企业)或其他单位免征增值税，并退还相应的进项税。

不得免税或抵扣的税额

下面的政策是很严肃的工具，很容易看不懂，很容易混淆，出口退税可能是一个思路。

(五)外贸企业委托加工、修理、更换出口货物退(免)税的计税依据为加工、修理、更换费用增值税专用发票注明的金额。

(1)本期期末留存税额小于或等于本期免退税额=本期期末留存税额

1、外贸企业出口委托加工、修理和更换货物以外的货物：

来用税务申请增长见识吧~

[政策文件]

外贸企业出口货物和服务的增值税免税和退税按以下公式计算：

免税措施适用于外贸企业

免税和退税措施适用于生产企业

(2)当期期末当期税额为当期退税额=当期税额

。

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